内部控制的财务作用内控的财务痛点

一是财务管理制度制定不完善，主要体现在货币资金管理、采购业务和成本控制三个方面，这一点在中小企业中体现尤其明显。在货币资金管理方面，不相容岗位规则落实不够彻底，出现出纳人员接触会计账目的现象，审批人员审批力度落实不到位。授权审批制度存在缺陷，经常出现越权审批资金的现象，没有严格执行申请、审批、复合、业务办理的过程。会计人员没有及时核对当日的现金日记账和总账，更没有每天核对账面与库存现金的余额。在采购业务方面，没有专门设立采购部门，则更没有明确采购人员的请购权限，对于数量较大或者涉及金额较大的物资采购，应该采用集体审批制度。在成本控制方面，一些企业成本费用的增加幅度超过了收入的增加幅度，这不得不引起重视。中小企业每年的预测编制稍显简陋，缺乏一定的依据，存在着费用浪费的现象。